Comment remplir le bilan d'une organisation

Le bilan d'une entreprise est un regroupement ordonné des actifs et des sources de leur formation (passifs) en une valeur monétaire à une certaine date. Il s'agit de l'une des principales formes de rapports de l'organisation. Les indicateurs de bilan caractérisent la situation financière de l'entreprise. La formation de ce document est un processus assez long et complexe, nécessitant une longue liste de travaux comptables.

Manuel d'instructions

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Avant d'établir le bilan, les organisations effectuent des travaux préparatoires, qui comprennent un inventaire des biens et des passifs et une clarification des soldes des comptes, des ajustements de la valeur des actifs et des passifs, la formation des fonds et des réserves, l'identification du résultat financier final, la préparation d'un chiffre d'affaires, y compris toutes les écritures correctives. Toutes ces procédures sont effectuées lors de la formation du bilan annuel. Les soldes restants sont compilés sur la base des données comptables comptables.

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La procédure de bilan est strictement réglementée. S'il n'y a pas d'indicateurs pour ses articles individuels ou pour les articles d'autres formes d'information financière, les lignes correspondantes sont barrées. Sous la forme d'un bilan élaboré par l'organisation seule, ces lignes peuvent être totalement exclues.

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Si les indicateurs de revenus, dépenses, actifs, passifs ou opérations commerciales sont importants, et sans eux, il est impossible d'évaluer correctement la situation financière de l'organisation, alors ils sont présentés séparément. Si chacun des indicateurs séparément n'est pas significatif et ne peut pas affecter l'opinion des utilisateurs intéressés des états financiers, alors ils peuvent être donnés par le montant total. Mais en même temps, il devrait y avoir une divulgation dans les notes au bilan.

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Lors de la préparation du bilan, il convient de rappeler que les informations qui y sont indiquées en début d'année doivent correspondre aux données de fin d'année dernière. La date de clôture du bilan est considérée comme le dernier jour calendaire de la période de reporting. Tous les éléments du bilan doivent être appuyés par un inventaire des biens, des passifs et des règlements.

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Les actifs et les passifs sont reflétés dans le bilan de l'organisation selon le terme de circulation (remboursement): court terme et long terme. Les actifs et passifs à court terme comprennent ceux dont l'échéance ne dépasse pas 12 mois à compter de la date de clôture. Les actifs et passifs restants sont considérés à long terme.

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Le bilan est établi sur la base des données des registres comptables: bilan de chiffre d'affaires, carnets de commandes, relevés auxiliaires. Ils servent à leur tour à constituer le grand livre général. Les chiffres d'affaires, qui y sont indiqués, sont des indicateurs du bilan de l'entreprise.