Comment choisir la fiscalité pour les entrepreneurs individuels

L'un des points les plus importants pour un entrepreneur au début de son activité est le choix correct et équilibré d'un régime fiscal. La législation actuelle prévoit plusieurs régimes fiscaux pour les entrepreneurs individuels. L'application de tous ces systèmes est réglementée par les normes de la deuxième partie du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Vous aurez besoin

Code fiscal de la Fédération de Russie

Manuel d'instructions

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Étudier les régimes fiscaux qu'un entrepreneur individuel a le droit d'appliquer dans l'exercice de ses activités. Chacun des systèmes a ses propres caractéristiques, conditions de paiement des impôts et formulaires de déclaration. L'entrepreneur a le droit de choisir un système fiscal et de déclaration.

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Envisagez d'utiliser un régime fiscal général (SV) dans votre entreprise. Dans un tel système, un entrepreneur individuel paie tous les impôts et paiements nécessaires s'il n'est pas exonéré de paiement pour des motifs appropriés. En règle générale, ce mode est utilisé dans des entreprises relativement grandes.

La plupart des impôts et contributions fournis par le régime fiscal général sont accumulés et payés par vous uniquement à condition que la société soit engagée dans un certain type d'activité et en même temps qu'une assiette fiscale survienne. Traditionnellement, les entrepreneurs individuels calculent et paient la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), l'impôt sur le revenu des particuliers (PIT), l'impôt foncier, les cotisations d'assurance à la Caisse de pensions, la Caisse territoriale d'assurance médicale obligatoire, la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire.

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Le type suivant est le système fiscal simplifié (STS). Son utilisation est volontaire. En tant qu'entrepreneur individuel, vous êtes libre de décider de l'application du régime fiscal simplifié et du choix de l'objet fiscal.

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Si vous avez opté pour un système d'imposition simplifié, vous acceptez l'obligation de payer une taxe unique et êtes libéré de l'obligation de payer:

- la taxe sur la valeur ajoutée, à l'exception de la TVA due lors de l'importation de marchandises sur le territoire douanier de la Russie et de la TVA payée conformément à l'art. 174.1 du Code des impôts.

- impôt sur le revenu des personnes physiques (pour les revenus provenant de l'activité entrepreneuriale) à l'exception de l'impôt payé sur les revenus imposés aux taux d'imposition prévus aux paragraphes. 2, 4, 5 Art. 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

- taxe sur la propriété des particuliers (en relation avec la propriété utilisée pour l'activité entrepreneuriale).

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Lors du choix d'un système d'imposition simplifié, assurez-vous que le type d'activité sélectionné ne fait pas partie de celles pour lesquelles il est interdit d'utiliser STS. Une liste de ces espèces est donnée à l'art. 346 p. 2 de la deuxième partie du code des impôts.

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Pour certains types d'activités établies dans une région particulière, il est possible d'appliquer un régime spécial, à savoir le régime fiscal simplifié basé sur un brevet. Dans le même temps, la région fixe un coût fixe pour le brevet et vous, en tant qu'entrepreneur, le payez en plusieurs fois pendant la durée du brevet. Un brevet est délivré pour une période pouvant aller jusqu'à un an. Dans le cadre de ce système d'imposition, vous garderez un livre des revenus et dépenses, mais vous n'êtes pas tenu de soumettre une déclaration. L'emploi est possible (pas plus de cinq personnes par an). Un brevet n'est valable que sur le territoire où il a été délivré.

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Si vous démarrez une activité en tant qu'entrepreneur individuel, choisissez l'un des types de système d'imposition simplifié. Les exceptions sont un type d'activité comme le commerce de gros ou la nécessité de transférer des factures aux clients pour des remboursements de TVA à partir du budget.

Comment choisir un régime fiscal (pour les entrepreneurs)